ООО на УСН приобретает услуги у белорусского ИП: как заполнять декларацию по НДС в качестве налогового агента?

Здравствуйте!
Подскажите, как мы должны правильно заполнить декларацию по НДС в следующей ситуации:
ООО на УСН заказывает услуги у белорусского ИП. НДС, как агент, переводим в день оплаты услуг исполнителя. После подачи декларации по НДС получили требование:

В декларации заполнили только раздел 2, следующим образом (видимо, неправильно поняли порядок заполнения😀:

Мы должны внести счет-фактуру в раздел 9? А в раздел 8 не должны? Совсем запутались в примерах и разъяснениях. Также непонятно, с каким кодом - 06 не подходит в нашем случае, он для агентов. 

Заранее благодарим за разъяснения!

Category: Проверки и штрафы

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: ООО на УСН заказывает услуги у белорусского ИП.

  По смыслу налоговая требует подать уточненную декларацию в составе титульный лист+раздел 2+раздел 9 Книга продаж со сч-ф выставленной агентом НДС по услугам приобретенным у иностранца.
  
  Порядок заполнения декларации НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
  пункт 3 разъясняет, что Налоговый агент по НДС в обязательном порядке заполняет титульный лист+раздел 2.
  Поскольку вы на УСН, значит книгу покупок ( раздел 8)   не заполняете, по смыслу формирования данных в декларации НДС.🤔
  
  Коды раздела 2 строки 070 заполняются согласно Раздел IV. Операции, осуществляемые налоговыми агентами Порядка.
  код 1011715 который указан в требовании означает "Реализация сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры", у вас в декларации 1011712.
  
  У вас один раздел 2?
  На мой взгляд вам нужно еще заполнить строку 080 🤔
  
  В порядке заполнения раздела 2 указано:
  Налоговыми агентами, перечисленными под кодом 1011712, приведенным в приложении N 1 к настоящему Порядку, по строке 060 раздела 2 отражается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с учетом пункта 10 статьи 154 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, и уплаченная в соответствии с пунктом 4 статьи 174 Кодекса одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
  
  37.9. В случаях, предусмотренных в пунктах 4 и 5 статьи 161 Кодекса (за исключением налоговых агентов, перечисленных под кодом 1011714, приведенным в приложении N 1 к настоящему Порядку), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отражаемая по строке 060, исчисляется с учетом показателей, отражаемых по строкам 080, 090 и 100 раздела 2 декларации в следующем порядке.
• ViktoryBuh, дело в том, что это уже 2я декларация. Отношения с иностранцем возникли в 3 квартале 2020. И в первой декларации за 3 кв - как раз заполняли строки 060 и 080. Никаких требований не было. Но потом прочитали материал в Консультанте на тему строки 080 со ссылками на пункты 4, 5 статьи 161 НК РФ - и сделали вывод, что 080 в нашем случае некорректно заполнять🤔.  Прилетело требование)))
  
  Сдадим корректировку, заполним стр. 080. Спасибо большое, что разобрались и помогли💐
• Eleno4ka84, 
  

  Цитата: Отношения с иностранцем возникли в 3 квартале 2020. И в первой декларации за 3 кв - как раз заполняли строки 060 и 080. Никаких требований не было. Но потом прочитали материал в Консультанте на тему строки 080 со ссылками на пункты 4, 5 статьи 161 НК РФ - и сделали вывод, что 080 в нашем случае некорректно заполнять

  На мой взгляд сумма налога к уплате в любой декларации -итоговая строка которая заполнятся на основе других строк.🤔
  Рекомендую еще - позвоните инспектору указанному в требовании - уточните нужно ли подавать раздел 9.
  Чтобы не пришлось подавать еще одну  уточненную декларацию.
  
  Как ООО на УСН, являющемуся налоговым агентом, вести книгу покупок и заполнять раздел 9 декларации по НДС?
• ViktoryBuh, огромное спасибо за ценную информацию и ссылку. Очень помогли!