Как в бухучете прежнего лицензиата отразить перенос лицензий на другого лицензиата?

Comments

• Добрый день! Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Уточните, пожалуйста, в данной теме Вас интересует методология бухучета или регламент операций в программе? В последнем случае укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• Доброе утро! Меня интересуют проводки в бухгалтерском учете.
• Добрый день!
  
  Уточните, пожалуйста, в отношении кого из упомянутых участников Вас интересуют проводки?
• Добрый день! В отношении обоих Лецензиатов : компании А Вопрос удалён модератором.. Спасибо!
• Добрый день! 
  

  Цитата: Добрый день! В отношенииобоихЛецензиатов : компании Аи компании В. Спасибо!

  Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому в этой теме прошу обсуждать учёт у прежнего лицензиата - компании А, а вопрос об учёте у компании В (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
  
  Я отредактировала заголовок.
• Добрый день!
  

  Цитата: Между всеми сторонами составляется дополнительное соглашение ,в котором стороны согласились перенести лицензии с Лицензиата- компании А на Лицензиата- компанию В.

  А какая оплата предусмотрена по лицензионному договору? Единовременная на весь период или периодическая? Если периодическая, то старый лицензиат (А) оплатил лицензию до дня передачи лицензии или на более длительное время?
  Как А и В урегулировали финансовый вопрос?
• По лицензионному договору Лицензиат-компания А оплатила Лицензиару стоимость всех лицензий на год единовременно. Компания А прекращает свою деятельность и лицензии перенесли на компанию В. Лицензиар составил дополнительное соглашение о переносе, то есть дал свое письменное разрешение, как прописано в лицензионном договоре. Компании А и В пока не знают  как урегулировать этот вопрос о переносе лицензий, потому что непонятно само слово "перенос". Возможно ли его толковать как безвозмездная передача или это может быть продажа?
• Я правильно понимаю, что новый лицензиат В ничего не будет компенсировать старому лицензиату А?
  
  И ещё в отношении проводок...
  "А" сразу и полностью отнесло на расходы оплату лицензии или ежемесячно через 97 счет?
• ИМХО если есть договор передачи прав (тем более согласованный с лицензиаром) - это реализация. Не зависимо от того платная или нет.
• Александр Погребс, да, если так возможно, то ничего не будет компенсировать. Компания А списывала ежемесячно через 97 счет
  
  Александр Золотько, уточните,пожалуйста,поподробнее.Спасибо!
• Цитата: А списывала ежемесячно через 97 счет

  Значит, на момент передачи имущественного права новому лицензиату В, у первоначального лицензиата не осталось основания для списания на расходы оставшейся части расходов с 97 счета.
  Списать на счет 91 в данном случае проблематично. Ведь имущественное право передано безвозмездно.
  Значит, оставшуюся часть расходов по лицензии придётся отнести за счет чистой прибыли.
  
  У налоговиков может возникнуть соблазн доначислить НДС по безвозмездной передаче имущественного права.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо!
  
  Юлия Радская, да,спасибо.Так и сделаю.
  
  Александр Погребс, спасибо.  
  Верно я поняла проводку при списании лицензии при безвозмездной передаче?
  Д.84    К 97  -списана стоимость лицензий в оставшейся части расходов за счет прибыли
  Д 91.02   К 68.02- начислен НДС с рыночной стоимости( или можно ли взять остаточную стоимость лицензий)
• Вот здесь уже обсуждалось
  Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами
  ИМХО счет 84.1 использовать нельзя - все-таки 91
• Цитата: Д.84    К 97  -списана стоимость лицензий в оставшейся части расходов за счет прибыли

  Вместо 84 нужно использовать 91, который не участвует в налогообложении...
  
  На счет НДС.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации,а также передача имущественных прав.В целях настоящей главыпередача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основепризнается реализацией товаров (работ, услуг);

  Как видим, если в первом абзаце имущественные права упомянуты отдельно, то во втором, где безвозмездная передача, их нет.
  Поэтому делаем вывод: безвозмездная передача имущественного права не влечёт за собой уплату НДС.
  
  Поэтому проводки с начислением НДС быть не должно.
  
  

  Цитата: Вот здесь уже обсуждалосьБезвозмездная передача имущества между юридическими лицами

  Хорошая статья. Только надо учитывать, что в вопросе не имущество, а имущественные права...
  
  Успехов!
• Цитата: Хорошая статья. Только надо учитывать, что в вопросе не имущество, а имущественные права...

  Для заданного вопроса - нет разницы...
  Вот статья довольно неплохая по возможности безвозмездного лицензионного договора
  Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  Учитывая что лицензионный договор (первоначальный) был возмездный ИМХО передача прав новому участнику отношений безвозмездная не допускается
• Добрый день!
  Пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок.
• Добрый день!
  

  Цитата: Для заданного вопроса - нет разницы...

  Как же нет разницы?
  Если Вы безвозмездно передаёте имущество, возникает НДС.
  Если имущественные права - НДС не возникает...
  Разница, однако.
  
  

  Цитата: Вот статья довольно неплохая по возможности безвозмездного лицензионного договора

  Здесь нет никакого безвозмездного лицензионного договора.
  Есть передача имущественного права - права пользования ПО по вполне себе возмездному лицензионному договору.
  
  

  Цитата: Учитывая что лицензионный договор (первоначальный) был возмездный ИМХО передача прав новому участнику отношений безвозмездная не допускается

  Вы всё смешали в одну кучу.
  По лицензионному договору передаются права пользования ПО. Они передаются за плату. И эта плата была совершена старым лицензиатом за весь период действия права пользования.
  В дальнейшем - перемена лиц в обязательстве и уступка прав Лицензиата по лицензионному договору.
  А это уже совсем иное имущественное право - право требования по договору.
  
  В конечном итоге новый лицензиат будет пользоваться тем самым ПО по той же самой лицензии. И для Лицензиара (правообладателя) этот лицензионный договор остаётся возмездным - за него уже всё уплачено.
  И финансовые взаимоотношения между старым и новым лицензиатом правообладателя не волнуют никаким образом.
  Между старым и новым лицензиатами  свои договорные отношения - уступка прав по лицензионному договору. И вот эта уступка может быть платной или бесплатной.
  Если стороны независимы, уступка платная - чтобы компенсировать уже уплаченную стоимость права пользования ПО.
  Если взаимозависимые структуры - может быть бесплатной, в зависимости от желания перераспределить налоговое бремя...
  
  Но не надо путать понятия:
  - право пользования ПО по лицензионному договору - это одно;
  - право лицензиата по лицензионному договору - это другое.
  
  Успехов!