Декларация по УСН для ИП с работниками: в какой строке отразить сумму фиксированных страховых взносов?

Comments

• Здравствуйте!
  Для взносов ИП для себя нет отдельной строки. Взносы и за себя, и за работников заполняются в одной строке общей суммой
  

  Цитата: 6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогомсумма страховых взносов,выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособностииплатежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования,предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).

  Обратите внимание, что основания, уменьшающие исчисленный налог, перечислены через запятую: уплаченные взносы, пособия и добровольные взносы.
• Гражданка Шилова, А как быть если в декларации нет таких строк? У нас Доходы минус расходы.
• Цитата: А как быть если в декларации нет таких строк? У нас Доходы минус расходы.

  Вот в расходы и включайте, зачем отдельную строку ищите?
  

  Цитата: 3)расходы на уплатуналогов, сборов истраховых взносов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщикомпри самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов либо при погашении задолженности перед иным лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов;
• Наташок, извините, не обратила внимание на объект налогообложения.
  

  Цитата: 7.3.По кодам строк 220 - 223 указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период,определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 Кодекса.

  Указываете в общей сумме расходов в период уплаты взносов.
• geomech, А как тогда исчислять сумму к оплате если ИП может уменьшить сумму налога к оплате на фиксированные и страховые взносы? Или это уже будет в расходе? По ООО все понятно, а вот с ИП столкнулась впервые.
• Цитата: А как тогда исчислять сумму к оплате если ИП может уменьшить сумму налога к оплате на фиксированные и страховые взносы?

  Ип на УСН Д-Р не может уменьшить налог на сумму страховых взносов. Сумму страховых взносов он включает в расходы (ст. 346.16, ст. 346.17)
• Цитата: По ООО все понятно, а вот с ИП столкнулась впервые.

  По ИП аналогично.
• Цитата: Указываете в общей сумме расходов в период уплаты взносов

  А как мне указать что за счет страховых на 50% уменьшение, если формировать полностью то получается на 100%. С ИП столкнулась впервые(
  
  

  Цитата: Ип на УСН Д-Р не может уменьшить налог на сумму страховых взносов. Сумму страховых взносов он включает в расходы (ст. 346.16, ст. 346.17)

  А фиксированные тоже относятся к страховым?
• Цитата: А как мне указать что за счет страховых на 50% уменьшение, если формировать полностью то получается на 100%. С ИП столкнулась впервые(

  А в какой статье НК вы про 50% прочитали? Это касается УСН Доходы.
• Цитата: А в какой статье НК вы про 50% прочитали? Это касается УСН Доходы.

  Теперь поняла, думала что это ко всем ИП относится.
• Цитата: А фиксированные тоже относятся к страховым?

  Фиксированные - это и есть страховые взносы (ст. 430 НК)
• Цитата: А как мне указать что за счет страховых на 50% уменьшение,

  Это ограничение действует для объекта налогообложения УСН "Доходы"
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики,выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
• Цитата: Фиксированные - это и есть страховые взносы (ст. 430 НК)

  Спасибо, значит у меня все правильно сформировалось)))
• Здравствуйте!
  

  Цитата: А как мне указать что за счет страховых на 50% уменьшение, если формировать полностью то получается на 100%. С ИП столкнулась впервые(

  Почитайте внимательно пункт 3.1 статьи 346.21 НК, приведу его полностью.
  
  3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
  1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
  3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
  При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
  
  Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
  
  Пункт 3.1 написан для доходных упрощенцев, а у Вас доходы минус расходы.  К Вам не относится ни уменьшение налога, ни ограничение 50%
  Налогоплательщики на УСН 15% уменьшают на страховые взносы не налог, а налоговую базу.
  
  Если 

  Цитата: По ООО все понятно,

  то почему с ИП не понятно? Расходы учитываются одинаково.